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兴宁市第七届村民委员会换届
发布时间:2016-11-28 来源:财政局

 一、编制依据

    按照广东省《关于印发<第七届村民委员会换届审计审计工作方案>的通告》(粤财农管〔2016〕9号)和《梅州市第七届村民换届审计工作方案》,对兴宁市第七届村民委员会(以下简称村委会)任职期间的所有重大经济事项和财务收支情况进行审计。根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》、《广东省农村集体经济审计条例》和《梅州市第七届村民换届审计工作方案》的有关要求,制订本实施方案。

二、基本情况

全市共有455个村民委员会、36个居委会。2016年5月4日兴宁市人民政府办公室印发了《兴宁市村级经费管理办法》(兴市府办〔2016〕3号),该管理办法规定,村级经费实行“村账镇(街)管、分村建账、专款专用、封闭运行”的原则,各村(居)委经费实行报账制,村级经费的拨付、开支情况,每季度在农村基层组织公共服务平台上公开,并向群众公示。

三、审计目标

贯彻落实省财政厅、监察厅、民政厅、农业厅、审计厅《关于印发<第七届村民委员会换届审计审计工作方案>的通告》(粤财农管〔2016〕9号)文件精神,全面开展依期完成第七届村民委员会换届审计工作,做到先审计后换届,促进农村基层组织党风廉政建设和民主政治建设,维护农村社会的和谐稳定。

四、审计对象、方式和范围

(一)审计对象:村委会主要负责人及其他班子成员。

(二)单位范围:全市455个村委会和36个居委会。

(三) 时间范围和方式: 2014年1月至2016年9月的所有重大经济事项和财务收支情况,必要时将追溯到相关年度或有关单位。审计采取送达审计的方式进行审计,审计实施现场另行通知。对情况复杂、问题突出的村(居)委必要时将采取审计调查等多种方式进行审计。

五、审计内容和重点

(一)村委财务收支情况

1.村委各项收入的真实性、合法性和完整性。

(1)审查镇(街)下拨各村的各项资金和村委会集体收入是否足额入账,是否纳入村委会账统一核算管理,是否存在坐收坐支现象,村委会账务是否健全;

(2)审查有无侵占、挪用、私分村集体资产、资金和私设“账外账”或“小金库”等问题。

(3)内部控制制度是否健全。审查村委会是否制订了财务管理、资产管理和民主理财等内部控制制度。

(4)政府拨付和接受社会捐赠的资金、物资管理使用情况是否合规。

2.村委会各项支出是否真实、合法、合规。

(1)审查各项费用支出有无经村委书记、主任审批,签批手续是否齐全;村监委是否进行监督;取得的各种费用票据是否合规、合法;是否存在扩大开支范围或超标准列支费用等问题。

(2)审查大额资金支出有无经集体研究决定,有无研究决定的会议记录;

(3)审查重大投资项目是否合规、合法。村委会集体的投资项目有无立项、审批,应采取招投标的是否实行了招投标;工程项目有无签订合同、有无验收,结算价款是否经审核;支付工程款是否取得正式发票;是否存在通过虚假项目套取项目资金的行为。

(4)审查专项资金的使用是否合规。专项资金使用是否专款专用,是否存在以虚假项目套取资金另设“小金库”等问题。

(二)村委会债权债务和资产、资源管理情况

1.审查村委会集体资产、资源账务是否健全,取得的各项资产是否及时、足额登记入账。

2.村委会集体资产、资源处置是否经集体研究决定,处置收入是否及时、足额入账反映。

3.审查村委会资产、资源的承包、租赁是否签订了合同、明确资产、资源的权属关系和双方的权利和义务;资产、资源出租是否通过村委班子集体决定,并通过招标等方式进行招投标。

4.审查村委会的债务是否真实,村委会举债是否经过村委班子集体研究决定,是否存在乱集资的违规行为,债务资金使用是否合规。

(三)村民反映的突出问题。

主要审计农村征地补偿款管理和分配情况,农村资源性发包情况,涉农补助资金管理和使用情况,民主决策和民主监督程序履行情况以及村务公开情况是否符合规定。

六、审计风险评估

本次审计工作线长面广,时间紧迫、任务繁重,受人力和时间的限制,不能面面俱到,且存在村委会的会计基础工作比较薄弱和账务不够健全等客观原因,对审计的广度和深度造成影响,存在审计风险。

七、组织机构及分工

为切实做好这次村委会换届审计工作,确保审计任务顺利完成,决定成立兴宁市第七届村民委员会换届审计工作领导小组和审计工作机构。

(一)兴宁市第七届村民委员会换届审计工作领导小组。

组  长:彭志洪(市政府副市长)

副组长:刘小炎(市财政局局长)

刘秋宏(市审计局局长)

成  员:刘海波(市财政局副局长)

朱建威(市监察局副局长)

曾志嫦(市民政局副局长)

罗志高(市农业局副局长)

邱文先(市审计局副局长)

兴宁市第七届村民委员会换届审计工作领导小组负责本次审计的指导工作。

领导小组下设办公室,负责具体组织实施本次村委会的审计工作,办公室主任由刘秋宏同志兼任,副主任由领导小组成员兼任,成员由陈彦云(市国土资源局)、曾然(市住建局)、赖超华(市水务局)、罗小锋(市卫计局)、曾宪禹(市林业局)、李荣标(市扶贫开发局)、刘志平(市审计局)、潘志平(市审计局)、黄宇峰(市审计局)、孙冠辉(市财政局)同志组成。办公室地点设在市审计局四楼,办公电话:3335833,联系人:邱文先(手机:13536713388),黄宇峰(手机:13075138032)。

(二)审计工作机构

办公室下设三个工作组:

1.现场审计组。

(1)审计组成员及分工。

①第一审计小组组长:钟建秀(主审)

                 成员:张映辉、高飞燕、陈洁。

②第二审计小组组长:李坚

                 成员:刘恺(主审)、何欢欢、刘湘。

③第三审计小组组长:罗毅坚(主审)

                 成员:曾丽红、曾文浩、陈拥。

④第四审计小组组长:何苑红(主审)

                 成员:温俊东、李雯、罗骞。

⑤第五审计小组组长:王秀文(主审)

                 成员:廖忠新、范艳玲、林新方。

⑥第六审计小组组长:陈梅红(主审)

                 成员:张艳萍、钟利青、黄子青。

⑦第七审计小组组长:刘汉清

成员:孙雅枫(主审)、罗新洪、陈展声。

⑧第八审计小组组长:蓝思枚(主审)

                 成员: 罗海洋、刘汉华、袁志均。

⑨第九审计小组组长:孙冠辉

                 成员:张煌(主审)、罗东波、何万新。

⑩第十审计小组组长:练  云(主审)

                 成员:梁义婧、李玉莲、杨小导。

(2)其他审计人员的分工。

①各审计小组组长负责组织、指导本小组成员开展审计,并负责工作底稿和审计意见书的审核;主审负责工作底稿和审计意见书的复核。原则上要求审计小组成员对分配的项目各自单独完成,做好审计工作记录、审计工作底稿和审计意见书,经主审复核后,提交小组长进行审核。要求每组1天完成3个村以上的审计工作任务 。

②邱文先负责对整个审计工作的组织协调,同时,对各审计小组提交的审计意见书进行现场复核、审理,并负责审计项目的分配工作。负责第二、四审计小组的业务指导工作。黄宇峰协助邱文先做好复核工作。

③潘志平为现场审计组负责人,负责审计实施方案的撰写、各种表格的填写解释和现场实施审计的指导。同时,负责第七审计小组的业务指导工作,并负责撰写审计综合报告。

④黄宇峰负责对基本情况和审计问题的汇总。同时,负责第九审计小组的业务指导工作。

⑤黄怡、廖柳丹、许力勤协助做好审计项目资料的分发和相关资料的收集工作。

2.审计信息联络组。

审计信息联络组负责人邱文先,成员孙冠辉、曾浩文。

联络组负责协调、联络市直有关单位和各镇(街)、村委会相关审计事项工作,收集、分析涉农资金的相关资料等工作。

3.审计后勤安全保障组。

审计后勤安全保障组负责人刘志平,成员李春苑、曾浩文、谢萍、吴晓夏。

后勤安全保障组负责审计办公场地的安排,审计资料的保管、保密,文件资料的打印、送达和档案交接等工作。曾浩文和吴晓夏负责收集各镇(街)上交的自查材料(包括电子文档),并以镇(街)为单位进行归类汇总;谢萍负责资料的复印和电子邮件的收发。

八、时间安排

(一)审计准备阶段。2016年10月13日至2016年10月31日,主要开展审计通知书和自查资料的下发及工作人员的培训等工作。

(二)实施审计阶段。2016年11月1日至2016年12月31日,主要完成审计实施方案规定的审计内容,出具审计意见书和审计结果综合报告。

(三)审计整改阶段。从审计意见书发出后1个月内完成整改。各镇(街)要督促各村委会落实整改,并将整改情况汇总上报审计工作领导小组办公室;审计工作领导小组办公室将全市整改情况汇总上报市委、市政府。

对于被审计的村委会,审计组应提前三天下发审计通知书,明确审计的时间、范围、内容等事项。

九、工作要求

鉴于本次审计工作线长面广,时间紧迫、任务繁重,为确保审计工作顺利完成,具体要求如下:

(一)提高认识,精心组织实施。各镇(街)、市直有关单位必须高度重视,统一思想,切实加强领导,要将此项工作纳入重要工作日程,结合中共兴宁市委办公室、市政府办公室《关于印发兴宁市村(居)民委员会集体经济组织财务收支审计工作方案的通知》(兴市办明电〔2016〕45号)要求,精心组织,密切配合,做到主要领导负总责,分管领导具体抓;要抽调责任心强,业务熟悉的同志参加审计工作,切实把这项工作抓紧抓好。

(二)全力配合,形成审计合力。各镇(街)要成立村(居)民委员会财务收支审计工作领导小组,同时指派一名镇(街)领导和负责村账镇管业务的人员担任联络员,于10月31日前报市领导小组办公室;要主动选派熟悉财务业务的相关人员配合本次审计工作,并通知本镇(街)被抽调参加审计工作人员按时报到。

(三)认真自查,确保数据真实。各镇(街)要严格按照审计工作要求,周密部署,精心组织,对所辖各村(居)的账簿、账册、会计凭证等相关财务资料进行自查自纠,务必于10月31日前完成自查工作(自查表格另发),自查表格由各镇(街)统一收集,并将自查表格(纸质和电子文档)报送给市领导小组办公室,确保审计工作顺利开展。

(四)严格管理,保障审计质量。严格加强各环节审计质量管理,认真落实审计质量控制逐级负责制。审计组审计人员要严格按照审计实施方案开展工作,按规定编制审计工作记录,采用审计取证单等形式切实做好对现场审计结果的取证确认工作,认真研究核实被审计单位和有关人员的意见并采纳其合理意见,做到审计反映的问题事实清楚、证据充分、定性准确。各审计小组应按照审计实施方案要求及时报送审计情况。

(五)严格纪律,依法文明审计。各审计组成员要自觉遵守各项廉政纪律、审计纪律、保密纪律,坚持文明审计,客观公正、实事求是地反映情况和问题。

 

 

          兴宁市财政局     兴宁市监察局

          兴宁市民政局     兴宁市农业局

          兴宁市审计局

                       2016年10月28日

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